设计好财务规章制度

　　“千里之堤， 溃于蚁穴”， 作为一个初创企业， 在设计财务规章制度时， 要尽量全面考虑可能遇到的问题， 不能等发展壮大以后再考虑。为此，在设计财务规章制度时必须把握好以下几个方面的内容：
　　1.现金管理制度
　　现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。如果需要使用较大金额的现金的必须提前与出纳约定， 以便提前准备。各部门所收现金要严格执行现金管理制度， 于限定期限前交财务出纳统一管理， 不准挪用。
　　2.支票管理制度
　　支票必须符合以下要求方能收取：不能撕毁， 破损或涂改；签发的支票是以墨汁或碳素墨水笔填写； 签发单位印签完整清楚； 支票右上部应有交换行号； 加密的支票应提供密码。使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”， 经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。如由于责任心不强丢失支票， 损失由个人负责。
　　3.其他费用申请及报销
　　各部门所需发生的费用(除与项目有关的费用)， 根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单， 经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
　　各类费用的报销必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后， 根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
　　4.项目费用申请及报销
　　凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字， 报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
　　5.加班交通费及误餐费
　　如员工加班， 员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家， 公司可根据有效报销凭证报销交通费， 加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后， 可以乘出租车回家， 公司可根据有效报销凭证报销交通费； 加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭， 并登记项目号。
　　6.报销时间及报销凭证的规定
　　所有当月发生的费用应于当月报销，否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。所有填制的报销单据， 应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
　　所有由外部取得的报销凭证， 必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据， (印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证； 报销凭证抬头一定要写上单位名称。
　　创业者要想设计好一套完善的财务规章制度， 在确保内容全面， 细节到位的前提下，还要注意以下3个方面的问题：
　　1.岗位职责权限要明确
　　在一个健全的组织机构中，必须具有明确的岗位责任制度和相关人员工作守则， 以规范各级机构及人员的职责权限， 使之明确所处的地位，与其他部门人员的关系， 从而有利于保证企业各工作的有序进行， 便于对各级机构、有关人员工作质量的考核、监督与评价。
　　因此，货币资金的岗位分工要求建立出纳人员、审批的领导， 专用印章保管人员， 会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员各个方面的责任制度。货币资金的收付及保管应由出纳人员负责， 其他人员不接触， 货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
　　2.不相容职务要分离
　　所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为， 又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。对 这些不相容职务不能由一人兼管， 而必须由两个或两个以上的人员合理分工、共同负责。
　　将不相容职务进行有效分离时， 一般应符合以下3个条件： 授权进行一项经济业务和执行该项经济业务的职务要分离， 执行该项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离， 记录该经济业务和审查该项经济业务的职务要分离。
　　3.授权批准不能少
　　为保证对授权批准的控制， 必须在明确授权责任的基础上建立授权批准程序和授权批准检查制度。企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任， 经办人员也必须在权限范围内办理业务。比如采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务， 超出此金额必须得到主管的审批。货币资金的授权批准制度要求明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。
　　总之， 创业初期应逐步建立起财务管理制度体系，可以先按照上述要点和原则逐步完善财务管理制度。另外，制度的建设一定要与公司的规模同步， 不要一味追求完美，甚至完全照搬大公司的规章制度， 如果那样，由于整体管理制度的不配套， 执行起来往往走形式， 浪费人力和物力，得不偿失。